食堂买菜没发票怎么做账

　　企业账务处理

　　1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：

　　借：其他应收款—食堂

　　贷：货币资金

　　月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：

　　借：管理费用—职工福利费

　　贷：其他应收款—食堂

　　2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。

　　借：固定资产

　　贷：货币资金

　　计提折旧时：

　　借：管理费用—职工福利费

　　贷：累计折旧

　　3、企业为食堂内部人员计提工资

　　借：管理费用—职工福利费

　　贷：应付职工薪酬

　　食堂辅助账的账务处理

　　食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。

　　1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：

　　借：货币资金

　　贷：其他应付款——公司

　　2、食堂采购材料时：

　　借：原材料

　　贷：货币资金

　　3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：

　　借：食堂支出成本

　　贷：原材料

　　4、收取员工自付的餐费

　　借：货币资金

　　贷：食堂支出成本

　　◆ 注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。

　　5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：

　　借：其他应付款—公司

　　贷：食堂支出成本

　　食堂的票据要求

　　食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合税法规定，所有的采购活动必须取得发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。

　　所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，后却付出更高的代价。

　　如何解决食堂发票问题

　　招：外包饭堂，承包商开票入账

　　企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。

　　第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品

　　企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。

　　第三招：选择农产品贸易公司

　　农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。

　　第四招：找农业个体户

　　农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。

　　第五招：发放伙食补贴，无票照样入账

　　不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题?木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式。

　　步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”

　　第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了;

　　第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。

　　这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税。不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业还需要仔细去衡量如何做为划算。

　　关于餐饮发票的入账提醒

　　上面说到了关于职工食堂买菜没有发票的入账情况，其他朋友就想说想了解下餐饮发票的入账情况，餐饮发票是企业财务人员日常工作常见的发票之一，也是税务稽查的重点。

　　那么怎样入账更合理呢?小编需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~!

　　餐饮发票可以计入“业务招待费”

　　业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

　　餐饮发票可以计入“职工福利费”

　　根据《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

　　2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

　　除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

　　餐饮发票可以计入“差旅费”

　　有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

　　对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：

　　如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

　　对于出差补贴是否必须提供发票，政策并不统一。

　　北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。

　　餐饮发票可以计入“会议费”

　　企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议记要等资料

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